乐鱼(Leyu)体育官网

    Steuern sind sicherlich nicht der naheliegendste Nachhaltigkeitsfaktor. Doch nicht nur in der Schweiz, sondern weltweit erzeugt die Politik mittels Steuern Push- und Pull-Effekte, um auf die Gesch盲ftspraxis und auf Verhaltensweisen einzuwirken: Einerseits gew盲hrt sie Steueranreize, Investitionserleichterungen und Finanzmittel f眉r nachhaltige Unternehmen, andererseits erhebt sie Steuern auf umweltsch盲dliche Aktivit盲ten wie Energie- und Ressourcenverbrauch, Transport und Verschmutzung.

    Auch bei vielen Zielen f眉r nachhaltige Entwicklung der Vereinten Nationen (Sustainable Development Goals, SDG) spielen Steuern eine wichtige Rolle, denn Steuereinnahmen k枚nnen den Wohlstand von Gesellschaften nachhaltig beeinflussen. Wie viele Steuern ein Unternehmen bezahlt, wo es sie bezahlt und wie es sich in Steuerfragen verh盲lt, wird immer 枚fter als ESG- oder Nachhaltigkeitskriterium gewertet. Schliesslich sind die Steuereinnahmen, die Regierungen und Gesellschaften zur Verf眉gung stehen, eine Voraussetzung daf眉r, dass diese Debatte 眉berhaupt gef眉hrt werden kann.

    Unternehmen m眉ssen potenzielle, mit Umweltsteuern verbundene Risiken und Chancen einsch盲tzen und ihre Strategie unter dem Gesichtspunkt der Steuertransparenz beurteilen. Die Experten von 乐鱼(Leyu)体育官网 k枚nnen Sie auf diesem Weg mit Erkenntnissen 眉ber Best Practice und mit technologischen L枚sungen begleiten und sicherstellen, dass steuerliche Aspekte in Ihrer ESG-Strategie angemessen ber眉cksichtigt werden.

    Anne Marie Anselmi

    Partner, International Corporate Tax, Head of Tax Accounting

    乐鱼(Leyu)体育官网 Switzerland

    Elizabeth Barendregt

    Partner, Indirect Tax & ESG

    乐鱼(Leyu)体育官网 Switzerland

    Welcher Zusammenhang besteht zwischen Steuern und ESG?

    Steuern wirken sich auf alle drei Bereiche aus:聽聽

    Im Umweltbereich (E) geht es um die Erhebung von Umweltsteuern, darunter eine CO2-Steuer, mit denen Unternehmen auf der Grundlage ihrer Treibhausgasemissionen belastet werden. Damit sollen Unternehmen ermutigt werden, ihren CO2-Fussabdruck zu verringern und zu umweltfreundlicheren und nachhaltigeren Verfahren 眉berzugehen.

    Die soziale Dimension (S), die sich auf den steuerlichen Fussabdruck von Unternehmen konzentriert, verlangt Transparenz in der Steuerberichterstattung und ein st盲rkeres soziales Bewusstsein f眉r Steuern.

    Governance-Aspekte (G) beziehen sich auf nachhaltige Steuerkontrollrahmen und eine angemessene Ber眉cksichtigung von Steuerangelegenheiten auf Verwaltungsratsebene.

    Video auf Englisch

    Das 芦E禄 鈥� Umweltsteuern

    Umweltsteuern 鈥� oder 芦gr眉ne禄 Steuern 鈥� werden als flexibles 枚konomisches Instrument zur Erh枚hung der Steuereinnahmen und zur Durchsetzung des Verursacherprinzips eingesetzt.

    Die Regierungen der Schweiz und zahlreicher anderer L盲nder weltweit haben erhebliche Fortschritte bei der Einf眉hrung einer Klimapolitik erzielt, die Umweltsteuern 鈥� insbesondere rund um den Mechanismus zum CO鈧�-Grenzausgleich (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM) der EU 鈥� mit Nachhaltigkeitsregelungen f眉r Produkte wie Kunststoffe und Verpackungen verbindet.

    脺berdies erh枚hen viele Regierungen steuerliche Anreize und andere Zusch眉sse und Zulagen, um Verhaltensweisen zu reduzieren, welche die Umwelt belasten und zum Klimawandel beitragen.

    F眉r Unternehmen geht es nicht mehr nur darum, Anforderungen einzuhalten, sondern sich die verf眉gbaren Anreize und Zulagen zunutze zu machen.

    • Dekarbonisierung

      Einf眉hrung neuer CO鈧�-Abgaben und weiterer Massnahmen zur Kontrolle der Verlagerung von CO鈧�-Emissionen, wie zum Beispiel聽der聽Mechanismus zum CO鈧�-Grenzausgleich (Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM)聽der EU, die Revision der Verbrauchssteuers盲tze, die schrittweise Aufhebung von Steuerbefreiungen f眉r bestimmte stark verschmutzende Sektoren sowie die Reform der Emissionshandelssysteme (EHS).

    • Kreislaufwirtschaft

      F枚rderung des 脺bergangs zu einem zirkul盲ren System f眉r Produkte und zu Reduktion, Wiederverwendung und Rezyklierung (R3: Reduce, Reuse, Recycle) durch Regelwerke, einschliesslich Steuern auf Energie, Ressourcen, Kunststoffe und Verpackungen.

    • Nachhaltige Entwicklung

      F枚rderung der Finanzierung von gr眉nen Investitionen f眉r bestimmte Branchen, sowie Schaffung von Steueranreizen oder Steuergutschriften f眉r Unternehmen mit dem Ziel, sie zu einer nachhaltigeren Gesch盲ftspraxis zu veranlassen.

    Neue Vorschriften zur CO鈧�-Besteuerung: CBAM

    Neue Vorschriften zur CO鈧�-Besteuerung: CBAM

    Factsheet auf Englisch
    Steuern auf Kunststoffe und Verpackungen

    Steuern auf Kunststoffe und Verpackungen

    Factsheet auf Englisch

    Das 芦S禄 und das 芦G禄 鈥� Gute Unternehmensf眉hrung und Steuertransparenz

    Aufgrund von Nachhaltigkeitsentwicklungen, die zeitlich mit BEPS 2.0 zusammenfallen, gewinnen Steuerkontrollsysteme und Steuerprozesse zunehmend an Bedeutung. Ein klar definiertes Steuer-Governance-Framework ist der Schl眉ssel zum Erfolg der ESG-Politik und Nachhaltigkeitsstrategie von Unternehmen.

    Doch von Unternehmen wird nicht nur erwartet, dass sie 眉ber ein solides Steuer-Governance-Framework verf眉gen und im Einklang mit den Gesetzen Steuern zahlen, sondern auch, dass sie ihr Vorgehen transparent darstellen. Im vergangenen Jahrzehnt wurden zahlreiche Initiativen und Standards in die Wege geleitet und sind entweder bereits in Kraft getreten oder werden in naher Zukunft wirksam. Folglich nimmt die Komplexit盲t rund um das Thema Steuertransparenz immer mehr zu und die Debatte gewinnt deutlich an Dynamik.聽

    Die Debatte 眉ber Steuertransparenz wird vor allem von regulatorischen Vorst枚ssen und Marktkr盲ften angetrieben.

    1. Regulatorische Vorst枚sse: Internationale und/oder nationale Regelwerke mit dem Ziel, durch Transparenz Vertrauen zu bilden, sind entweder bereits in Kraft getreten oder gewinnen an Unterst眉tzung. Einige der Vorschriften und Standards sind rechtlich bindend (wie CbCR, CRD-IV, die EU-Bilanzrichtlinie oder nationale Bestimmungen in Grossbritannien, Australien, Norwegen usw.), w盲hrend andere Regelwerke wie die UN-PRI oder die GRI-Standards freiwilliger Natur sind. Weitere sollen in naher Zukunft umgesetzt werden, wie die EU-Richtlinie zur 枚ffentlichen l盲nderbezogenen Berichterstattung (Public Country-by-Country-Reporting, CbCRwird in einer neuen Registerkarte ge枚ffnet).
    2. 惭补谤办迟办谤盲蹿迟别: Sobald Unternehmen Nachhaltigkeitsziele und -strategien festgelegt haben, w盲chst der Druck auf sie, ihre Steuertransparenzwird in einer neuen Registerkarte ge枚ffnet entsprechend anzupassen und sie mit ihrer Kommunikationsstrategie und den Positionen ihrer Wettbewerber in Einklang zu bringen. Hinzu kommt, dass sich auch Anleger verantwortungsbewusster verhalten wollen. Steuertransparenz wird daher verst盲rkt als relevante Kennzahl in Nachhaltigkeitsrankings angesehen.
    The EU Public CbCR directive

    The EU Public CbCR directive

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    Tax transparency roadmap assessment

    Tax transparency roadmap assessment

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    Welche Rolle spielen Steuerexperten bei der Umsetzung von ESG-Aspekten?

    Steuerexperten spielen eine wichtige Rolle bei der Umsetzung von ESG-Aspekten. Unter anderem k枚nnen sie folgende Aufgaben 眉bernehmen:

    • Sicherstellen, dass die verf眉gbaren Steuererleichterungen (芦Zuckerbrot禄) in vollem Masse in Anspruch genommen werden, um die Finanzierung des 脺bergangs zu sichern und Mehrwert zu schaffen
    • Sicherstellen, dass die Kosten von Umweltsteuern f眉r das bestehende Gesch盲ftsmodell verstanden werden
    • Die steuerlichen Aspekte analysieren, die mit dem Wechsel des Gesch盲ftsmodells sowie mit aktualisierten und optimierten Liefer- und Wertsch枚pfungsketten verbunden sind
    • Daf眉r sorgen, dass das Unternehmen mit den sich ver盲ndernden Umweltsteuersystemen Schritt h盲lt und diese einh盲lt, einschliesslich der Entwicklung effektiver Zielgesch盲ftsmodelle und einer wirksamen Governance
    • Beurteilen, ob das Steuer-Governance-Framework und die Steuerprozesse die Erwartungen der verschiedenen Stakeholder erf眉llen 鈥� auch wenn sie 枚ffentlich unter die Lupe genommen werden
    • Wissen, welche rechtlich verbindlichen oder optionalen Standards anzuwenden sind (BEPS-S盲ule 2, Public CbCR, GRI-Rahmen usw.)
    • Beurteilen, ob die erforderlichen Daten, d.聽h. jene, die das Unternehmen offenlegen will oder muss, aus den aktuellen Systemen extrahiert werden k枚nnen
    • Eine Risikobeurteilung durchf眉hren, um festzustellen, welche Massnahmen getroffen werden m眉ssen, und den Kontext ermitteln, in denen diese Daten dargestellt werden sollten, um potenzielle Reputationsrisiken zu steuern Ber眉cksichtigen, ob eine unabh盲ngige Pr眉fung/Assurance aller oder einiger der Daten durchgef眉hrt werden sollte, die offengelegt werden sollen

    Unsere Expertise in steuerlichen Aspekten von ESG

    Mit unserer umfassenden Expertise unterst眉tzen wir Ihr Unternehmen dabei, neue Steuerregelungen einzuhalten, steuerliche Aspekte in Ihre ESG-Strategie zu integrieren und Ihre ESG-Ziele zu erg盲nzen:

    • ESG-Steuerstrategie: Wir bieten steuerspezifische ESG-Workshops an, um wesentliche Steuerfragen gemeinsam effektiv zu beantworten, und gelangen so rascher zu einer steuerlichen ESG-Strategie und deren Mehrwert.
    • Steuer-Governance: Wir erarbeiten Steuer-Governance-Frameworks und bereiten Steuertransparenz vor oder erstellen Berichte 眉ber den Gesamtsteuerbeitrag, um Steuer- und Reputationsrisiken zu bewirtschaften.
    • Nachhaltige Lieferkette: Wir ermitteln, wie Steuerbelange in Lieferkettenstrategien integriert werden k枚nnen, und beurteilen potenzielle Risiken und Chancen in Zusammenhang mit steuerlichen Aspekten.
    • Anreize, Zulagen und Steuererleichterungen: Wir identifizieren und beantragen weltweit verf眉gbare Steuererleichterungen, -zulagen oder -anreize, um ESG-Initiativen zu finanzieren und Mittel freizusetzen.
    • Umweltsteuern: Wir beraten Sie im Hinblick auf die finanziellen Auswirkungen von Umweltsteuern, einschliesslich Compliance und Berichterstattung, Folgenabsch盲tzung, R眉ckforderung von 脺berzahlungen und Schlichtung von Streitigkeiten.
    • Emissionshandel: Wir helfen Ihnen, Steuern und die umfassenderen Auswirkungen der Einrichtung einer Emissionshandelsfunktion zu verstehen und zu bewirtschaften.
    • Roadmap zur Steuertransparenz: Wir bieten eine Aussenperspektive darauf, wo ein Unternehmen in puncto Steuertransparenz steht, sowie Erkenntnisse, die auf unseren Erfahrungen mit Kunden, Branchenvertretern und Investoren beruhen. Zudem arbeiten wir Roadmaps f眉r den Weg zur Steuertransparenz.
    • Berichterstattung 眉ber steuerliche Auswirkungen: Wir unterst眉tzen Ihre Steuerabteilung bei der Information Ihrer Stakeholder 眉ber Ihren Ansatz in puncto Besteuerung und helfen Ihnen, mit datengest眉tzten Methoden Informationen 眉ber Ihren Steuerfussabdruck zu erfassen
    • EU Public CbCR: Wir analysieren Ihr aktuelles CbCR-Profil und die damit verbundenen Risiken, bieten Orientierungshilfen und schlagen Massnahmen zur Vorbereitung des CbCR-Berichts vor.

    Ihre Vorteile

    Unser Team von ESG-Steuerexperten unterst眉tzt Sie bei der strategischen und wertorientierten Steuerplanung, um nachhaltige Gesch盲ftsmodelle und Wertsch枚pfungsketten im Einklang mit Ihrer langfristigen ESG-Politik voranzutreiben.

    Wir sorgen daf眉r, dass Sie mit Umweltsteuern sowie mit den Regelwerken und Vorst枚ssen zur Berichterstattung 眉ber Steuertransparenz Schritt halten und gleichzeitig Chancen und Steueranreize nutzen k枚nnen, die durch ESG-Trends im steuerlichen Bereich entstehen.聽

    Kontaktieren Sie unsere ESG-Expertinnen und Experten

    Unsere Experten helfen Ihnen nicht nur, Umweltsteuerbestimmungen, CO鈧�-Bepreisungsprogramme und Steuertransparenzstandards in der Schweiz und weltweit einzuhalten, sondern stellen auch sicher, dass Steuern als Teil einer ganzheitlichen, langfristigen ESG-Strategie auf multidisziplin盲re Weise ber眉cksichtigt werden.

    Anne Marie Anselmi

    Partner, International Corporate Tax, Head of Tax Accounting

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    Partner, Indirect Tax & ESG

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    Wir unterst眉tzen Sie bei der Steuerplanung, der Einhaltung von Vorschriften und der Anpassung an ver盲nderte Rahmenbedingungen.