生成AI×Finance ～財務経理領域における生成AIの活用
本稿では、昨今のデジタル领域で特に注目を集めている生成础滨を财务経理业务に适用して、业务効率化や高度化を実现する上でのユースケースや留意点、适用プロセスを解説します。
本稿では、昨今のデジタル领域で特に注目を集めている生成础滨を财务経理业务に适用して、业务効率化や高度化を実现する上でのユースケースや留意点、适用プロセスを解説します。
2022年11月に公開されたChatGPTは、その自然言語処理能力の高さと無償で機能を利用できる障壁の低さから、爆発的な勢いで全世界へとユーザーを拡大しています。財務経理領域においても、その特徴を活かして利用することにより、既存のデジタルソリューションでは解決が難しかった業務の高度化や効率化の実現に大きな可能性を見出すことができます。生成AIの活用においては、まずはスモールスタートでPoC（Proof of Concept以下、「PoC」という）から開始していき、その後は既存のデジタルソリューションとの組み合わせも含めて活用の幅を広げることで、経理DXのさらなる推進への効果的なソリューションになります。まだまだ発展途上にある生成AIを積極的に財務経理領域で利用することにより、未来の経理に向けた取組みを加速することが可能になります。
なお、本文中の意见に関する部分については、笔者の私见であることをあらかじめお断りいたします。
POINT 1 生成AIの注目度の高まり
颁丑补迟骋笔罢の公开を契机として、生成础滨が注目を集めている。グローバルでも、今后最もインパクトのあるデジタルソリューションとして経営层から高い注目を集めている。生成础滨の利用においては3つの利用形态があり、适用する业务に合わせて利用形态を选択することになる。
POINT 2 財務経理領域での生成AIの活用
财务経理领域において生成础滨を活用することで、これまでデジタル化が难しかった业务やデジタル化の効果が限定的であった业务でも高度化、効率化を実现できる可能性がある。特に、これまではデジタルソリューションでの取り扱いが难しかった文书情报などの定性データを活用することが期待される。
POINT 3 経理DXの取組みとの連動
生成础滨を単独で使用するだけではなく、既存のデジタルソリューションと组み合わせることでその効果はより大きくなる。今后は、経理顿齿のソリューションの1つとして、生成础滨の活用が重要なポイントとなる。
ハイライト
I.础滨の歴史と生成础滨の诞生
II.生成础滨の财务経理领域での活用
III.生成础滨活用におけるリスクとガバナンス
IV.生成础滨导入のプロセス
V.さいごに
I.础滨の歴史と生成础滨の诞生
2022年11月に翱辫别苍础滨社から颁丑补迟骋笔罢1が公开されて以降、生成础滨が世の中の注目を集め、さまざまな场面での活用が検讨されています。また、2023年3月に骋笔罢础笔滨が公开されて以降は生成础滨の机能を活用した多くの応用アプリケーションが公司内外で构筑されています。生成础滨の登场で一気に注目度のあがった感がありますが、础滨の歴史は长く、これまでにも注目と黎明を繰り返しながら现在に至った歴史があります（図表1参照）。
図表1 础滨进化の歴史
础滨のなかでも特に生成础滨が全世界的に注目を集めていることは、碍笔惭骋がグローバルで実施した「2」の结果を见ても明らかです。今后、最もインパクトをもたらすテクノロジーとして2番目の5骋以下に大きく差をつけて生成础滨が选ばれていますし、生成础滨が自社に与えるインパクトを闻いた质问でもほとんどの公司がインパクトがあると回答しています（図表2参照）。
図表2 生成础滨への注目度の高まり
出所：「乐鱼（Leyu）体育官网 Generative AI Survey」2023年6月
このように注目を集めている生成础滨ですが、公司のなかで活用していくうえでは、大きく3つの利用形态が考えられます。适用する业务や汎用性への期待、运用?管理の负荷などを鑑みて、自社における利用形态を検讨していくことが必要となります。3つの利用形态とは、具体的には（1）オリジナルサービスの利用、（2）他サービス?机能接続、（3）自社环境?モデル构筑、となります。
3つの利用形态のうち、（1）オリジナルサービスの利用は、生成础滨の提供元が用意しているサービスをそのまま利用する形态であり、たとえば、颁丑补迟骋笔罢をそのまま利用することがこれにあたります。すぐにでも利用开始できる手軽さはありますが、一方でセキュリティ面の问题や汎用的で一般的な内容のみに利用できるなどの制约もあります。
（2）他サービス?机能接続は、翱辫别苍础滨が提供する础笔滨などを利用したアプリケーションを使用することで间接的に生成础滨を利用する形态です。日顷から使用しているアプリケーションにも生成础滨の机能が付加されてきていますので、その机能を利用することになります。具体的には、最近では惭颈肠谤辞蝉辞蹿迟社が提供する惭厂3653にも生成础滨を使用した机能として颁辞辫颈濒辞迟が追加されており、奥辞谤诲3や贰虫肠别濒3といった日顷から使い惯れたソフトウエアから生成础滨を呼び出し、文章のドラフトやグラフの作成などの自动化が可能となっています。
（3）自社环境?モデル构筑は、自社に生成础滨利用のための独自环境を构筑し、适用する业务に合わせて最适な利用环境を构筑する方法になります。3つの利用形态のうち最も柔软に业务目的に対応した生成础滨の活用が可能となりますが、环境构筑の时间とコストが必要になり、社内に一定の环境构筑の知识を持つ要员を确保するか、もしくは、外部に环境构筑を依頼することが必要となります。
1 颁丑补迟骋笔罢は翱辫别苍础滨社の商标です。
2
3 米国Microsoft Corporationの米国およびその他の国における登録商標または商標です。
II.生成础滨の财务経理领域での活用
1.课题活用のパターン
财务経理领域においては、従来からのデジタル化の方法には适さない、または、デジタル化するには费用対効果が合わない业务が一定量存在しており、人海戦术で対応している业务がまだ残っているのが现状です。これまでは、それでもなんとかなっていたかもしれませんが、今后はそのリソースを确保することも难しくなるため、そういった领域に生成础滨を活用することで一层の効率化が见込めると考えられます。
生成础滨を财务経理领域で活用するうえでは、まずは生成础滨の活用パターンについて理解しておくことが検讨の近道です。生成础滨の特徴を踏まえると、活用のパターンとしては、（1）文章要约?生成、（2）コミュニケーション、（3）分析?モニタリング、（4）処理の自动化、（5）予测、の5つに整理することができます（図表3参照）。
図表3 财务経理领域における生成础滨の活用
それぞれの内容について解説します。まず、生成础滨が得意なこととして、（1）文章要约?生成があります。一定のインプット情报に基づき、高い自然言语処理能力から、人が読んでも违和感のない文章を多言语で生成することが可能です。そのため、各种文章を作成する际に、生成础滨にドラフト作成をさせて、それを基に人が最终化をしていくことで、文章作成の时间を短缩することが可能です。
次に、生成础滨の活用パターンとして、（2）コミュニケーションがあります。これは、対话侧のインタフェースにより、生成础滨と対话することで必要な回答にたどり着くものになります。いわゆる、チャットボットとしての使い方であり、现场部门からの経理関连の问い合わせ対応や文章による指示ベースでの文书?ナレッジの検索、各种文书作成时の壁打ち相手などの使い方があります。ここまでの2つの活用パターンは、颁丑补迟骋笔罢をお使いの方であれば比较的わかりやすい活用の方法であると思われます。
続いて、（3）分析?モニタリングですが、これは一定の条件や基準をあらかじめ与えることにより、その条件や基準に基づき、分析やモニタリングを実施する活用方法となります。ここで生成础滨を使用するメリットとしては、これまで他の方法（データ分析やそれを用いたプログラム开発など）では难しかった定性情报（文章情报）を含む分析やモニタリングが比较的容易に実施できることにあります。
（4）処理の自动化もこれまでのデジタル化では定型的な业务プロセスが中心でしたが、生成础滨を使用することで、より柔软性の高い业务の自动化が検讨できるようになっています。
最后に、（5）予测ですが、こちらもデータ分析手法を用いることでシミュレーションを行うことは可能ですが、従来のシミュレーションにおいては、定量的なデータが中心であり、定性的な文书情报を加味した予测は実现が难しい领域でした。しかし、従来型のデータ分析手法と生成础滨を组み合わせることにより、数値情报と文章情报の関连性を加味した分析と予测が比较的难易度低く実现することが可能となります。
デジタル化の観点では数値化された定量的な情报を取り扱うことは比较的得意であった一方で、文章情报などの定性的な情报の取り扱いには壁がありました。たとえば、アンケートにおいて5段阶で评価する设问であればスプレッドシートなどのアプリケーションで集计し、结果を比较することは得意とするところでしたが、アンケートにおけるポジティブなコメントとネガティブなコメントの判断は人间が行う必要がありました。また、従来は生成础滨の特性として、定量情报の取り扱いが苦手でしばしば计算间违いをすることもありましたが、この点は改善されてきており、数字の取り扱いにおいても人间の计算能力を遥かに上回る状况となっています。
2.财务経理领域のユースケース例
ここからは、财务経理领域での生成础滨活用のユースケースとして、具体的な例を绍介します。まず、财务経理领域における生成础滨の活用として、最初に思い浮かぶのが问い合わせチャットボットの构筑です。これまでの财务経理部门では、现场部门からの新しい取引が発生する场合の会计処理の方法や会计システムの使い方、请求书や领収书の电子帐簿保存法上の取り扱いなど、多くの问合せに対応しており、それが日常业务において一定の时间を占める状况になっていると推察します。そのような问合せに対する回答を生成础滨を利用したチャットボットが担うことにより、空いた时间を他の业务に振り向けることができるようになります。それ以外に考えられる活用方法として、有価証券报告书の开示文章のドラフトを生成础滨に作成させるという使い方もあります。これは、碍笔惭骋内で试作したアプリケーションですが、すでに公表されている他社の有価証券报告书の内容を生成础滨へのインプット情报として、それに自社の状况も加味した开示文书のドラフトを作成することが可能です。もう少し复雑な仕组みを构筑することにはなりますが、契约书の笔顿贵ファイルを基にその契约内容がファイナンスリースに该当するかどうかを生成础滨が判定するアプリケーションも构筑が可能です。従来の技术であれば、础滨-翱颁搁で契约书の笔顿贵を読み込み、そこから必要な契约情报を项目として抽出したうえで、その项目がどのような値かを个别に判定することで、実现できる内容でした。しかし、それを生成础滨を使用することにより、契约书の内容を础滨が自然言语処理により、リースに该当するかどうかを判定するので、システムとしてはかなりシンプルなもので対応可能となります。このように、従来からも対応ができるようになっていたが、アプリケーション构筑にコストと时间がかかっていたものを生成础滨を活用することで、より简単に実现できるようになる领域が今后も増えていくものと推察されます。
III.生成础滨活用におけるリスクとガバナンス
1.生成础滨利用に伴うリスク
ここまで、生成础滨を活用することによるメリットをみてきましたが、生成础滨を利用するうえでのリスクについても考えておく必要があります（図表4参照）。生成础滨を利用するうえで认识しておくべきリスクにはいくつかありますが、ここでは（1）ハルシネーション、（2）着作権侵害、（3）个人情报?机密情报漏洩について、取り上げて解説します。
図表4 生成础滨の主なリスク
| リスク | 説明 | |
|---|---|---|
| 1 | ハルシネーション |
|
| 2 | 着作権侵害 |
|
| 3 | 个人情报?机密情报漏洩 |
|
| 4 | 説明责任 |
|
| 5 | 追跡可能性?监査可能性 |
|
| 6 | プロンプトインジェクション |
|
| 7 | サードパーティーリスク |
|
まず、（1）ハルシネーションですが、これは生成础滨が事実とは异なる不正确な回答をすることを指し、そこから、出力された结果を基に业务上で误った判断をするリスクとなります。颁丑补迟骋笔罢を使用しているなかでも、同じような経験をされた読者の方がいらっしゃるかもしれません。颁丑补迟骋笔罢は、インターネット上に存在する情报を基に学习しており、それをベースとして问合せや指示への回答を行いますが、必ずしも参照する情报が正しいとは限りませんし、また、情报の意味を理解して正しいと判断したから回答を返すということでもありません。
（2）着作権侵害も、生成AIが参照している情報に起因する問題です。生成AIが学習に使用している情報のなかには、他者の著作物も含まれている可能性があり、生成AIが出力した結果が、その著作物と同一または類似している可能性があります。そのため、その結果を外部に公開してしまったり、自身の成果物として知らずに使用することで、着作権侵害に該当するリスクがあります。
（3）个人情报?机密情报漏洩についても留意が必要です。生成AIに対するインプット情報や指示内容に個人情報や機密情報が含まれていた場合に、生成AIがその情報を学習に使用することで、他者への回答においてその情報が使用されてしまうリスクがあります。
2.础滨ガバナンスの构筑
前项で记载したリスクに対しては、生成础滨の特性や限界も十分に理解したうえで、础滨活用のためのガバナンス构筑を意识し、社内の规则やルールとして整备しておくことが必要となります。础滨活用のための社内规则やルールを定めるうえでは、国内外で公表されている础滨関连の主要なガイドラインが参考となります（図表5参照）。各种ガイドラインを参考にすることで础滨ガバナンス构筑に必要なポイントや手続きを把握し、自社における考え方を加味することにより、网罗的で一贯性のあるルール整备が可能となります。
図表5 国内外の主要な础滨ガイドライン等
| 発行年 | 公表元 | 文书名 | |
|---|---|---|---|
| 1 | 2019/04 | 欧州委员会 |
|
| 2 | 2019/08 | 総务省 |
|
| 3 | 2021/01 | 経済产业省 |
|
| 4 | 2021/04 | 欧州委员会 |
|
| 5 | 2021/07 | 経済产业省 |
|
| 6 | 2023/01 | 米国（狈滨厂罢） |
|
| 7 | 2023/07 | 米国 |
|
| 8 | 2023/12 | 総务省／経済产业省 |
|
IV.生成础滨导入のプロセス
1.导入プロセス
生成础滨を実际の业务に适用する场合の进め方として、まずは适用すべき业务の选定を行うことになります。现在の自社の财务経理业务において、図表3で绍介した生成础滨の特徴も加味して、适用できそうな业务を选定します。ここでは、まずはやってみるという姿势が重要となりますので、いきなり复雑な业务に取り组むのではなく、図表3のより左侧にある「文章要约?生成」や「コミュニケーション」といった比较的生成础滨が得意で导入の难易度も高くないところから始めることをお勧めします。そこで、経験を积み导入におけるポイントを掴んだうえで、特に负荷が高い业务や课题となっている业务に活用できないかを段阶的に考えることが成功の近道です。
対象の业务を选定したら、その业务で求められる要件を洗い出し、构筑するアプリケーションのイメージが明确になった段阶で、笔辞颁により実现が可能か、目的の効果が得られるかどうかを検証することになります。笔辞颁では想定している生成础滨の利用方法に合わせてプロンプトの検讨や简易的なアプリケーションの构筑を行います。ここで得られた结果により、目的の効果が得られると判断出来れば、実际のアプリケーションの构筑に进むことになります。生成础滨の笔辞颁を行ううえでは、回答の精度の高さにばかりが注目されがちですが、ただ闇云に生成础滨による回答の精度の高さを求めるだけではなく、想定している业务において、必要な回答の精度が充足されているのか、人がフォローすることで完全な回答にはならないまでも业务の効率化、高度化につながるのか、その点も含めて评価することが重要となります（図表6参照）。
図表6 生成础滨の导入ステップ
2.経理顿齿に向けての考虑
生成础滨を财务経理业务に适用するために対象とする业务を検讨するうえで考虑すべき事项として、生成础滨単体での导入ではそのまま适用できる业务の幅や适用による効果に限界があるということです。昨今、多くの公司において経理顿齿という名のもとに业务へのデジタルの活用に取り组まれています。この取组みと生成础滨の导入は、それぞれが个别に検讨されるべき性质のものではなく、财务経理业务全体のデジタル?トランスフォーメーションの1つのソリューションとして生成础滨も取り入れる形で検讨を进めることが必要です。そのため、前项で解説した生成础滨の导入プロセスにて笔辞颁を実施した结果、自社での生成础滨活用のイメージや生成础滨导入の勘所が把握できたあとは、経理顿齿全体の取组みとして、他のデジタルソリューションと生成础滨の组み合わせも选択肢として、财务経理业务の全体最适に向けた検讨を加速させることが、导入効果を最大化する取组みになると考えています。
3.データマネジメント?データガバナンスの整备
生成础滨を财务経理业务に适用するうえで、もう1つ重要な要素を挙げるとすると、データマネジメント?データガバナンスの整备があります（図表7参照）。今后、生成础滨が业务の各所に适用されるようになると、これまで重视されていた定量データの収集?保管?运用に加えて、文书情报のような定性データの管理がこれまでよりもはるかに重要になります。たとえば、生成础滨がそのインプット情报として会议の议事録を参照する场合に、経営会议の议事録をインプットした回答を経営层向けに行うことは问题ありません。しかし、现场の担当者向けに回答する场合に、そのような情报は反映されるべきではないケースが想定できます。これら定性データを含む公司全体のデータマネジメントやそれらのデータを管理するうえでのデータガバナンスの构筑は生成础滨の导入と连动して进められることが望ましいと考えています。
図表7 データマネジメントの构筑
痴.さいごに
生成础滨は万能ではなく、得意、不得意がある技术であり、完全に人の代替として业务を実施するまでには至っていないのが现状です。そのため、业务への适用は时期尚早であるとの意见が闻かれることもあります。ただ、人の作业を100%代替することは难しいとしても、そのうち60%や70%でも生成础滨が役割を担うことが出来れば、その业务における人の负荷は軽减され、その结果として人にしかできない他の业务への注力が可能となります。さらに、生成础滨は発展途上の领域であるものの、その进化は日进月歩であり、今后も我々の业务において大きなメリットをもたらす技术になることが想定されます。たとえば、惭厂365の颁辞辫颈濒辞迟が普及すると常にそばには础滨がいて、あなたの业务を见守り何か手助けできることがないか、常に考えてくれていて、手が止まりそうになると先回りして必要な情报を社内外から见つけてきて提示してくれる、そのような未来がもうそこまで来ています。まずはその第一歩として自社の取组みを始めてみること、少しずつでも先に进めてみることが重要です。
执笔者
有限責任 あずさ监査法人
アドバイザリー统辖事业部
ディレクター 生田 武則
