乐鱼（Leyu）体育官网安侯建業於今（11）日舉辦【China Tax Practice年度分享研討會】，邀集中港兩地團隊，剖析台商在國際新秩序下面臨的各項稅務難題，分享最新實務經驗，以利管理層與經營團隊完善公司稅務風險治理。
乐鱼（Leyu）体育官网安侯建業稅務投資部China Practice執業會計師刘中惠回顾2024市场情势，中国前叁季度经济增速持续回落，工业产能利用率处於歷史同期低位。相应地，1-10月全国税收收入150,782亿，同比下降4.5%。然面临整体公共预算支出增长，支持科技创新及製造业发展之相关租税优惠加大，中国於租税徵管的力度已逐步升温。於此同时，台商因应多变的国际政经形势，重整自身供应链及业务佈局，过程如履薄冰，急须相关专业知识引领导航。
碍笔惭骋中国所税务合伙人杨泽志分享，香港作為中国经贸重要枢纽，同时為致力维护租税制度健全的国际形象，正积极完善法令紧贴全球的反避税步伐。针对全球焦点的骋惭罢议题，港府已於2024年10月完成回应公眾諮询，并预期於2025年上旬提交立法建议。香港最低补足税（贬碍惭罢罢）的设计将与骋惭罢设计保持一致，确保遵循上的简便与灵活性，包括设有安全港条款，且受涵盖的跨国集团仅需提交单一报表，并允许在香港实体间分摊须缴纳的补足税款。同时，公司迁册的立法亦已进入白热化阶段，目前已完成回应公眾諮询，境外公司只要註册态样与香港公司法规范相符，无须符合特定资产或收入门槛，便可保留法人身份及财产、法律等权利与义务，迁册成為香港公司。
杨泽志补充，公司迁册后须遵循香港法令规范，包括税法中对被动收入之经济实质要求（贵厂滨贰）。他分享，2024年為贵厂滨贰实施后第一个税务申报期，不少公司在错综复杂的表格中暴露各种风险，引发进一步查核。目前，离岸免税及费用认列仍属最大查核重点，如主张离岸免税，实务中应提供交易完整的「穿透性文件」，包含价值链中主要活动之时、地、人等重要资讯，并解释公司没有经营活动但却选择设立於香港的商业原因。
碍笔惭骋中国所税务总监赖秭先接续说明大陆台商於转让定价领域的新挑战。她表示，台商以往主要着眼於管控大陆子公司的利润水準，满足中国税务机关之期待。然随着当地业务发展，很多大陆子公司已不仅担任简单製造或分销角色，加上税务机关於稽徵实务上更為精细及科学化，公司已无法单以基础入门的经济分析应付，而是於各利润创造环节及相关贡献均要有清晰而合理的交代。
同时，随着台商因应国际政经环境变化，重整业务佈局将供应链延伸海外，转让定价政策的维度亦势必进一步立体化。赖秭先举例，随着总部将大陆干部与设备调派支援海外新据点，连带使大陆公司累积的技术与无形资产形象化，应考虑价值链在多个环节的利润合理分割，并确保大陆公司提供的人员、设备与技术支持等获得合理补偿。她提醒，虽然大陆税局尚未广泛通过人员出入境等方式控管公司技术流出情况，但内部已逐渐加强关注此趋势，并正持续通过上市公报等公开讯息盘查相关资讯。
碍笔惭骋中国所税务合伙人钟国华说明，税局近年对税负的关注已不限於所得税范畴。以年末转让定价一次性调整為例，将连带对增值税产生影响，中国公司取得的补偿未必能符合出口退税要求。较為宽鬆案例，是按出口单证不全处理，否准进项扣抵，但亦有客户被要求视為境内销售开立发票，产生额外增值税负担。
钟国华补充，公司自身财税数据异常，如税负与开票情况等对比差异过大、成本端变动远高於销售端、甚至因下游供应商纳税诚信不佳等因素，都有机会引发稽查。过程中，税局会先告知检查时间及开具资料清单，进行实地检查及调取资料。他建议，因準备时间不多，公司必须提前完善税务治理，包括档案管理与应对查核的厂翱笔，举例针对电子化系统，宜确保税局调取的资料仅限於清单所列，以免暴露更多风险或商业机密。
最后，钟国华也给了大陆台商於资产重新配置的準备建议。他指出，因土地交易所涉税负较高，实务中还是以股权交易為主，宜因应自身需求提前进行业务分立等安排，争取符合免税规定，并增加往后交易安排灵活性。针对短期资金调配，通过股息匯出仍是最简便选项，然如因供应链及交易模式重组等衍生减资需求，则需以专案形式向当地主管部门提出申请，过程中儘量平衡各方权宜，才能提升成功机会。
刘中惠归结，中港两地為多数台商初始对外的营运重心，现於国际变动情势下因应市场需求而进行投资转型安排，置身各国税务徵管的漩涡当中，应持续关注营运所在地的相关法令发展与查核趋势，对於集团整体综合影响的前瞻性评估亦為有效税务治理的关键。
