人寿保单之主要目的係当被继承人(即要保人和被保险人)因疾病或意外身故时，藉由保险理赔金保障家人未来的生活，因此依遗产及赠与税法第16条规定，约定於被继承人死亡时，给付其所指定受益人之人寿保险金额……，不計入遺產總額課徵遺產稅；另依照所得基本稅額條例第12條規定，條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付應計入個人基本所得額計算，但死亡給付每一申報戶全年合計數在3,000萬元以下部分(109年度為3,330萬元)，免予計入。

乐鱼（Leyu）体育官网安侯建業稅務投資部會計師吴能吉表示，有些父母會藉由投保人壽保單來規畫遺產稅負，但於繼承事實發生時，卻未在遺產稅申報書揭露相關保單資訊。如事後被稅局認定係將「應課稅資產」，藉由壽險保單轉成「免課稅資產」以規避遺產稅負，則可能面臨被依「實質課稅原則」而補稅處罰之風險。一般常見態樣如下：

一、躉缴投保：一次缴清保费。
二、高龄投保：投保时已属高龄，而至於「高龄」并无明确的定义，一般稽徵实务会参考国人男女平均寿命年龄，同时考量被继承人投保当时之健康状况来判定。
叁、短期投保：投保后，被保险人短期内即身故，受益人因而获取保险金。
四、鉅额投保：投保之保险金与一般常情相比為高，或投保金额佔总遗产价值之比例较高。
五、重病投保：已知罹患重大疾病才投保。
六、举债投保：向金融机构贷款创造负债，除未来遗产税申报时可扣除未偿债务外，其所贷资金用以投保人寿保单，使现金转為日后保险给付的免税遗产。
七、保险费大於或等於保险金额：其与保险的精神是以较少的保费，获得较大的保障有所不符。

吴能吉提醒，若人壽保單之投保情節符合上述態樣之一，要保人宜檢視保單是否有重新配置調整之需要，並於未來發生繼承事實時，其繼承人宜於遺產稅申報書主動揭露保單資訊，縱使被税局將有爭議的壽險保單計入遺産總額核課遺產稅也不致會有處罰問題。事後倘繼承人認為税局核認的應稅壽險保單顯不合理時，尚可以透過行政救濟程序維護自身權益。因此，合宜的人壽保單的確有節稅效果，但如果故意透過「人壽保單」將應稅資產轉為免稅資產，則有衍生被稅局補稅處罰之風險，反而得不償失，應注意之。