Momsfradrag - oversigt 2025 - 乐鱼（Leyu）体育官网 Denmark

Hvilke omkostninger giver dig ret til momsfradrag?

6 min read

Momsfradrag - EU og andre lande

Sidder du og b酶vler med momsfradrag og -refusion i andre lande, har I et udenlandsk selskab/filial eller et shared service center, der kunne bruge en fradragsoversigt for andre lande end Danmark?

Vi tilbyder lignende fradragsoversigter p氓 engelsk (mod betaling) for alle lande inden for EU samt en lang r忙kke lande uden for EU, s氓 du lettere kan f氓 et overblik over, hvilke omkostninger, der giver ret til momsfradrag i det p氓g忙ldende land.

Send os en foresp酶rgsel p氓 dine 酶nskede fradragsskemaer, s氓 vender vi tilbage med et tilbud.

Momsfradrag - Danmark

Er du i tvivl om hvilke af dine omkostninger, der er berretiget momsfradrag?

I vores fradragsskema finder du en oversigt over nogle af de mest almindelige udgifter, og hvilke af disse som giver ret til momsfradrag i Danmark. Skemaet tager udgangspunkt i fuldt momspligtige virksomheder.

_{OBS! Adgang til momsfradrag kr忙ver som udgangspunkt en fyldestg酶rende faktura, der opfylder betingelserne i momsbekendtg酶relsen.}

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Bolig	Fri bolig, anskaffelses- og driftudgifter.	25%	0%
Flytteudgifter	Omkostninger i forbindelse med arbejdsbetinget flytning.	25%	100%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Forplejning - ansatte	Gratis mad til virksomhedens ejere og ansatte.	25%	0%
Forplejning - m酶der	Forplejning (mad og drikkevarer) i forbindelse med m酶der, kurser eller lign. afholdt i virksomhedens lokaler. Momsfradraget er kun g忙ldende, hvis m酶det, kurset mv. har et fagligt form氓l.	25%	100%
Kaffe og te	Gratis kaffe, the osv. til virksomhedens ansatte.	25%	0%
Restaurantydelse	Restaurantbes酶g med forretningsm忙ssige form氓l (G忙lder b氓de mad og drikkevarer). Inkluderer eksempelvis julefrokoster, projektdage for ansatte, interne m酶der og m酶der med forretningsforbindelser.	25%	25%
Overarbejdsbespisning	Udgangspunktet er at der ikke er momsfradrag for udgifter ved overarbejdsbespisning. Dog g忙lder der den undtagelse, at der gives fuldt momsfradrag for bespisning i forbindelse med overarbejde der er beordret og uvarslet, som foreg氓r i egne lokaler.	25 %	0 % / 100 %

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Forplejning i forbindelse med indkvartering	M氓ltider i forbindelse med indkvartering. Eksempelvis morgenmad, s忙rskilt indk酶bt.	25%	25%
Overnatning/indkvartering	Omkostninger i forbindelse med arbejdsbetinget flytning.	25%	100%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Abonnementer	Aviser, magasiner mv.	0%	0%
础谤产别箩诲蝉迟酶箩	础谤产别箩诲蝉迟酶箩, uniformer og sportst酶j, der anvendes af medarbejderne. Momsfradraget er betinget af, at t酶jet tilh酶rer virksomheden, og at den del af t酶jet, der er synlig, er forsynet med firmaets navn eller logo. Medarbejderen skal levere t酶jet tilbage til virksomheden, n氓r ans忙ttelsen oph酶rer. Sportst酶j kan i nogle tilf忙lde anses som en reklameartikel, hvis det koster under 100 kr. ekskl. moms.	25%	100%
Hjemmekontor	Udstyr til hjemmekontor. Fuldt momsfradrag, hvis udstyret er indk酶bt og kun benyttes erhvervsm忙ssigt. Anvendes udstyret b氓de til erhvervsm忙ssige og private form氓l skal fradraget beregnes p氓 baggrund af et estimat mellem privat og erhvervsm忙ssigt brug.	25%	100% /厂办酶苍
Internet	Internet bredb氓ndsforbindelse til hjemmet, som anvendes b氓de til erhvervsm忙ssige og private form氓l hjemme hos medarbejderen.	25%	厂办酶苍
Kontorm酶bler og udstyr	K酶b af borde, stole mv. der benyttes i virksomheden samt k酶b og drift af kaffemaskine, sodavandsautomat mv.	25%	100%
Mobiltelefoner, Ipads, tablets, PC mv.	Mobiltelefoner, Ipads, tablets, PC mv. som udelukkende anvendes erhvervsm忙ssigt	25%	100%
Mobiltelefoner, Ipads, tablets, PC mv.	Mobiltelefoner, Ipads, tablets, PC mv. som anvendes b氓de til erhvervsm忙ssige og private form氓l. Fradraget beregnes p氓 baggrund af et estimat mellem privat og erhvervsm忙ssigt brug.	25%	厂办酶苍
Printer, printerpapir mv.		25%	100%
Udsmykning	Udsmykning til kontor. Eksempelvis kunst, blomster mv.	25%	100%
厂办忙谤尘产谤颈濒濒别谤	Udgangspunktet er at der er fuldt momsfradrag for udgifter til sk忙rmbriller til virksomhedens ansatte, da dette anses for at v忙re en almindelig driftsudgift. I det tilf忙lde sk忙rmbrillerne ogs氓 m氓 anvendes privat, skal fradragsretten dog opg酶res efter et sk酶n.	25 %	100 % / 厂办酶苍

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Gaver - ansatte	Gaver, vin, blomster osv. til ansatte.	25%	0%
Gaver - forretningsforbindelser	Gaver, vin, blomster osv. til forretningsforbindelser.	25%	0%
Reklame	惭补谤办别诲蝉蹿酶谤颈苍驳蝉耻诲驳颈蹿迟别谤	25%	100%
Reklameartikler	Reklameartikler med logo og/eller virksomhedens navn (<100 DKK)	25%	100%
Reklameartikler	Reklameartikler med/uden logo og/eller virksomhedens navn (>100 DKK).	25%	0%
Sponsorudgifter	Sponsorudgifter til skilte, brochurer og anden markedsf酶ring.	25%	100%
痴补谤别辫谤酶惫别谤	痴补谤别辫谤酶惫别谤/demovarer (uanset v忙rdi).	25%	100%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Broafgift - Storeb忙lt	Broafgift, Storeb忙lt, personbiler (hvide plader).	25%	0%
Broafgift - Storeb忙lt	Broafgift, Storeb忙lt, varebiler/lastbiler (gulpladebiler).	25%	100%
Broafgift - 脴resund	Broafgift, 脴resund, personbiler (hvide plader) og varebiler/lastbiler (gulpladebiler).	25%	100%
叠谤忙苍诲蝉迟辞蹿	叠谤忙苍诲蝉迟辞蹿 til mearbejderens egen bil i forbindelse med forretningsm酶de/-rejse.	25%	0%
碍酶谤蝉别濒蝉驳辞诲驳酶谤别濒蝉别		0%	0%
Lastbiler > 3 tons, b氓de privat- og erhvervsm忙ssig brug	K酶bs-, vedligeholdelse 鈥搊g leasingudgifter. Fradraget beregnes p氓 baggrund af et sk酶n mellem privat og erhvervsm忙ssig brug.	25%	厂办酶苍
Lastbiler > 3 tons, ingen privat brug	K酶bs-, vedligeholdelse- og leasingudgifter.	25%	100%
Parkeringsafgift	Parkering, personbiler (hvide plader). Ingen fradrag, hvis parkeringspladsen bruges til medarbejdernes biler. 100% fradrag, hvis parkeringspladsen udelukkende bruges til forretningsforbindelser og kunder (g忙steparkering).	25%	0% / 100%
Personbefordring	Fly, tog, bus, taxa mv. Personbefordring er fritaget for moms.	0%	0%
Personbiler, k酶b og drift	Personbiler (hvide plader), k酶bs -og vedligeholdelsesudgifter.	25%	0%
Personbiler, leasing (mere end 6 mdr.)	Leasing af personbil til medarbejdere. Mulighed for begr忙nset momsfradrag ved leasing i mere end 6 m氓neder og minimum 10% erhvervsm忙ssigt brug. Det momsfradragsberettigede bel酶b er angivet af leasingselskabet p氓 fakturaen.	25%	S忙rligt fradrag
Personbiler, leasing (mindre end 6 mdr.)	Korttidsudlejning (mindre end 6 m氓neder).	25%	0%
Varevogne 鈮� 3 tons	Vedligeholdelses- og reparationsudgifter.	25%	100%
Varevogne 鈮� 3 tons, k酶b, b氓de privat- og erhvervsm忙ssigt brug		25%	0%
Varevogne 鈮� 3 tons, k酶b, ingen privatm忙ssig brug		25%	100%
Varevogne 鈮� 3 tons, leasingydelse, b氓de privat- og erhvervsm忙ssig brug		25%	33%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Uddannelse og kurser	Kursusgebyr, b酶ger o.lign. Fradrag for udgifter til kurser og uddannelse, herunder b酶ger, hvis kurset/uddannelsen er strengt erhvervsm忙ssigt og faglig relevant.	25%	100%

	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Underholdning - ansatte	Billetter til koncerter, teater, sportsbegivenheder mv.	25%	0%
Underholdning - kunder/forretningsforbindelser	Billetter til koncerter, teater, sportsbegivenheder mv.	25%	0%
Udstyr	K酶b/leje af udstyr herunder borde, stole, scene mv. til arrangementer.	25%	100%

Ladestation til elbiler	Beskrivelse og betingelser	Momssats %	Fradragsprocent
Personbiler - Firmabil (hvide plader)	Etablering og drift af ladestationer til elbiler uden afregning. Der er ingen fradrag uanset brug i virksomheden.	25 %	0 %
Lastbiler < 3 tons	Etablering og drift af ladestationer til elbiler uden afregning. Der er 100% fradrag uanset om lastbilen bruges udelukkende i virksomheden (gule plader) eller ogs氓 privat (dobbeltplader).	25 %	100%
Lastbiler > 3 tons	Etablering og drift af ladestationer til elbiler uden afregning. Der er 100% fradrag, hvis lastbilen udelukkende bruges til arbejdsform氓l. Hvis der ogs氓 er privat brug, beregnes fradraget baseret p氓 et sk酶n mellem privat og erhvervsm忙ssig brug.	25 %	100% / sk酶n
Etablering og drift af ladestationer til salg af elektricitet	Salg af elektricitet er momspligtigt, og etablering og drift af ladestationer til salg af elektricitet giver fuld fradragsret uanset k酶ret酶jets type og brug.	25%	100%